Vracení odpočtu DPH u neuhrazených závazků
V tomto článku si ukážeme, jak v Evale provést vrácení odpočtu DPH u neuhrazených závazků a jeho opětovné uplatnění po provedené úhradě.
Povinnost vrátit uplatněný odpočet DPH se týká přijatých zdanitelných plnění s datem uskutečnění od 1. 1. 2025, které nebyly do 6 měsíců uhrazeny. Odpočet z těchto plnění je možné opětovně uplatnit po jejich úhradě do posledního dne druhého roku po roce vzniku nároku. Vracení odpočtu lze provádět buď hromadně na úrovni podání DPH nebo na úrovni jednotlivých dokladů.
Hromadné vracení odpočtu z Podání DPH
V menu Činnosti > Podání DPH přejděte na kalendář přehledu přiznání DPH.
Rozkliknutím boxu příslušného období (měsíce, čtvrtletí) ve sloupci Přiznání DPH se vám na pravé straně obrazovky otevře panel s informacemi o dokladech spadajících do zvoleného zdaňovacího období. V sekci Vrácení odpočtu se zobrazí odkazy na doklady vyžadující opravu odpočtu nebo umožňující jeho opětovné uplatnění, pokud v tomto období tyto doklady existují.
- Pod nadpisem Doklady vyžadující opravu odpočtu naleznete odkaz vedoucí na seznam dokladů, které nebyly uhrazeny a pro které je nutné provést vrácení již uplatněného odpočtu. Po kliknutí na odkaz je možné v tabulce vybrat doklady pro které chcete vrácení odpočtu provést. Při výběru je možné změnit částku vratky DPH, což může být užitečné v případě částečně uhrazených dokladů.
- Po potvrzení vrácení DPH se změna proúčtuje na úrovni jednotlivých dokladů a v sekci Doklady v tomto období bude nově uvedeno, které doklady byly zahrnuty do celkového počtu dokladů spadající do přiznání DPH za toto období jako opravy. Toto je dále možné měnit po kliknutí na příslušný odkaz pomocí akce zrušení vrácení DPH.
3. Analogicky je možné pod nadpisem Doklady umožňující opětovné uplatnění odpočtu nalézt odkaz seznam dokladů u kterých byl v předchozím období odpočet vrácen a nově lze po úhradě znovu uplatnit. Chování je v tomto případě totožné jako u Dokladů vyžadující opravu odpočtu.
Vracení odpočtu na jednotlivých dokladech
- V případě, že doklad splňuje výše uvedené podmínky, bude na formuláři v sekci DPH zobrazen přepínač Zrušit odpočet. Po přepnutí na hodnotu Ano bude zároveň zobrazeno pole Vratka DPH, obsahující částku dříve uplatněného odpočtu, kterou lze libovoně měnit.
2. Po uložení formuláře, bude provedeno proúčtování vratky.
3. V případě, že byl v minulosti tento odpočet vrácen a doklad byl nově uhrazen, bude v sekci DPH zobrazen přepínač Opětovně uplatnit, který umožní jeho opětovné uplatnění.
Report Přiznání DPH
V případě, že byl ve zvoleném období vrácen či opětovně uplatněn odpočet, bude v reportu Přiznání DPH tato informace uvedena na řádcích 34 a 40,41.
Pro podání DPH postupujte dle návodu Jak podat elektronické přiznání k DPH