Jak zaúčtovat dohadné položky?
Náklady a výnosy se musí účtovat do období, se kterým časově a věcně souvisí. Avšak může nastat situace, kdy účetní musí zaúčtovat do končícího účetního období případ, ke kterému nemají k dispozici žádné podklady, a tudíž neznají přesnou částku.
A právě zajistit časovou a věcnou souvislost jim v tomto případě pomohou dohadné položky (účty). Pomocí nich účetní dopředu vyjadřují dohad budoucích výnosů nebo nákladů.
O dohadných položkách se účtuje k rozvahovému dni a to pomocí účtů Dohadný účet aktivní a Dohadný účet pasivní. Výpočet rozdílů mezi fakturami a dohady provádí Evala automaticky, včetně zaúčtování, jak uvidíte v příkladech níže.
Dohadný účet pasivní
Na tento účet účtujete závazky, u kterých neznáte přesnou výši částky, tedy nevyfakturované dodávky. Musíte předpokládanou výši nákladů odhadnout. Používá se pro dohad nákladů za plyn, vodu, elektřinu, telefonní služby, úroky ad.
PŘÍKLAD: K rozvahovému dni si vystavíte dohad telefonních poplatků za předchozí rok na 12 000 Kč.
V záložce Doklady > Interní doklady vytvoříte k rozvahovému dni nový interní doklad s dohadem 12 000 Kč. Zaúčtujete ho na účty 518/389.
V následujícím roce vám přijde faktura přijatá z vyúčtováním. Mohou nastat tyto tři situace:
A) Částka na faktuře je stejná jako dohad
1. Fakturu evidujete v záložce Doklady > Faktury přijaté. Zaúčtujete ji na účty 389/321. DPH se automaticky zaúčtuje na účet 343.
2. V hlavičce faktury klikněte na ikonu 
a zvolte Propojit s dohady. Vyberte vytvořeny interní doklad s dohadem a propojte jej s fakturou.
3. V patičce faktury můžete vidět, že je propojená s dohadem. Vzhledem k tomu, že částka dohadu byla stejná jako na faktuře (bez DPH), Evala neprovedla žádné automatické doučtování rozdílové částky (viz příklady níže).
4. Následně fakturu zlikvidujete spárováním s odchozí platbou. Více informací o likvidaci faktur najdete v tomto článku.
B) Částka na faktuře je vyšší než dohad
1. Přijde vám faktura, avšak tentokrát bude na částku 14 000 Kč bez DPH.
2. V hlavičce faktury klikněte na ikonu a zvolte Propojit s dohady. Vyberte vytvořeny interní doklad s dohadem a propojte jej s fakturou.
3. V patičce faktury můžete vidět, že je propojená s dohadem. Tentokrát však Evala automaticky dopočítala rozdíl mezi dohadem a přijatou fakturou a rozdíl zaúčtovala pomocí nového interního dokladu na účet 518/389.
4. Detail nově vytvořeného interního dokladu si můžete zobrazit kliknutím na jeho číslo.
C) Částka na faktuře je nižší než dohad
Postup založení dohadu a jeho spárování s přijatou fakturou je úplně stejný jako výše. Dohad jste vytvořili na 12 000 Kč a přišla vám faktura na 10 000 Kč. Po propojení faktury s dohadem Evala opět automaticky vytvoří interní doklad, kde zaúčtuje rozdíl mezi dohadem a fakturou na účty 389/518.
Detail faktury:
Detail automaticky vytvořeného interního dokladu se zaúčtovaným rozdílem mezi dohadem a fakturou:
Přijatou fakturu nemusíte účtovat přes účet 389, ale můžete ji zaúčtovat rovnou do nákladů - v příkladu výše by šlo o předkontaci 518/321. Jakmile fakturu propojíte s dohadem, Evala automaticky vyřeší dohad novým interním dokladem s reverzním zaúčtováním částky dohadu na účty 389/518.
Dohadný účet aktivní
Princip práce s tímto účtem je analogicky stejný k dohadnému účtu pasivnímu, jak jsme popsali výše, jen se liší v tom, že budete pracovat s vydanými fakturami a ostatními pohledávkovými doklady.
Na tento účet účtujete pohledávky, u kterých neznáte přesnou částku, odhadujete tedy výši předpokládaných výnosů. Patří sem např. výnosové úroky, které nebyly zahrnuty do bankovního výpisu za běžné účetní období, nebo pohledávky za pojišťovnou v důsledku pojistných událostí, kdy pojišťovna ke konci rozvahového dne ještě nepotvrdila výši náhrady.
Stejně jako v případě dohadného účtu pasivního, tak i u dohadného účtu aktivního Evala sama dopočítává rozdíl mezi dohadem a pohledávkovým dokladem. Ukažme si to na příkladu níže.
PŘÍKLAD: Stala se vám škoda na zboží, které máte pojištěné. Událost jste nahlásili na pojišťovnu, avšak k rozvahovému dni nemáte od pojišťovny vyjádření, v jaké výši bude pojistné plnění. K rozvahovému dni si tak vytvoříte dohad plnění na 10 000 Kč.
1. Dohad vytvoříte jako nový interní doklad v záložce Doklady > Interní doklady. Zaúčtujete jej jako očekávaný provozní výnos na účty 388/648.
2. Jakmile vám přijde vyjádření od pojišťovny o výši náhrady, vytvořte si na to nový pohledávkový doklad v Doklady > Pohledávkové doklady. V tomto případě bude pojistné plnění vyšší než vámi stanovený Dohad. Od pojišťovny obdržíte 12 000 Kč. Pohledávkový doklad zaúčtujete na účty 378/388.
3. V hlavičce pohledávkového dokladu vyberte ikonu a zvolte Propojit s dohady. Vyberte interní doklad s dohadem a propojení potvrďte.
4. V patičce pohledávkového dokladu najdete informaci o propojení dokladu s dohadem. Evala automaticky dopočítala rozdíl mezi dohadem a finální částkou a vytvořila nový interní doklad, pomocí kterého rozdíl zaúčtovala. Detail nového interního dokladu si zobrazíte kliknutím na jeho číslo.
5. Následně pohledávkový doklad zlikvidujete spárováním s příchozí platbou.
Stejně jako v případě závazkových dokladů výše, tak i pohledávkové doklady nemusíte účtovat přes účet 388, ale lze je po přijetí zaúčtovat rovnou do výnosů. Po propojení s dohadem provede Evala automaticky reverzní zaúčtování částky dohadu.
